Skatteregler ved forældrekøb

Ved forældrekøb (og udlejning generelt) er der tre beskatningsformer. Som forældre skal I først tage stilling til valg af beskatningsform, når I skal udfylde selvangivelsen.

Undervejs i perioden har I også mulighed for at skifte mellem de forskellige former. Der gælder dog særlige regler for værdifastsættelse af lejligheden i forbindelse med ind- og udtrædelse af virksomhedsskatteordningen.

Er du i tvivl om valg af ordning, er det altid en god idé at tale med en revisor.

Læs mere om de tre beskatningsformer:

1. Personskatteloven

2. Virksomhedsskatteordningen

3. Kapitalafkastordningen

Som tommelfingerregel kan det betale sig at anvende virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen, hvis du betaler topskat, og hvis lejligheden hovedsagligt finansieres gennem optagelse af lån. Vær opmærksom på, at der stilles større krav til regnskabsaflæggelse ved virksomhedsskatteordningen.

Det kan være svært at overskue alle skattereglerne og som almindelig dansker kan man blive lidt forvirret af alle disse fagudtryk. For at få det ned på jorden igen og gøre det enkelt vil vi meget gerne hjælpe dig med at besvare dine spørgsmål. Så du er velkommen til at kontakte din lokale home mægler.

Generelt opfordrer vi også til at kontakte din bank og en revisor i forbindelse med et forældrekøb. For få tusind kroner hjælper revisoren med alt det økonomiske - og denne ydelse kan du endda trække fra i dit regnskab på lejligheden.

Når forældrekøbet sælges

Hvis en lejlighed er købt med henblik på udlejning, skal en eventuel avance som hovedregel beskattes. Avancen opgøres som forskellen mellem salgsprisen (med fradrag af salgsomkostninger) og købsprisen (inklusive købsomkostninger). Købsprisen forhøjes med 10.000 kroner for hvert år du ejer lejligheden. Dog får du ikke fradrag det år, hvor lejligheden bliver solgt.

Anvender du virksomhedsskatteordningen i det år, hvor lejligheden bliver solgt, skal avancen indgå i virksomhedens indkomst og medregnes i årets resultat. Anvender du i stedet personskatteloven eller kapitalafkastordningen, skal du lægge avancen til kapitalindkomsten. Hvis salget medfører et tab, kan du modregne det i eventuel anden skattepligtig avance ved salg af ejendom, og tabet kan overføres til senere indkomstår.

Hvis du sælger lejligheden til dit barn, skal salget ske til den aktuelle markedsværdi for umiddelbart at blive godkendt af skattemyndighederne. Normalt godkender Skat en pris, der maksimalt ligger 15% under den seneste offentlige ejendomsvurdering. 

I forbindelse med salget anbefaler vi, at du får en revisor til at hjælpe med den nøjagtige beregning af overskud og eventuel skattemæssig avance.